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减税降费要发挥最大“及时雨”效应

原作者: 谢昱航 |原发: 企业观察报

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成本过高难以为继,企业濒临倒闭,某女企业家曾在一次座谈会上失声痛哭。而在今年的全国“两会”上,同样有一位女企业家掉泪,不过,她是因为激动和高兴。在《政府工作报告》中国务院总理李克强指出,要进一步减税降费,全年再减少企业税负3500亿元左右,涉企收费约2000亿元,一定要让市场主体有切身感受。听到这个信息,为减负连续呼吁了3年的全国人大代表、广东昭信集团股份有限公司董事长梁凤仪,掉下了兴奋的眼泪。

两位女企业家情不自禁的忘形表达,让我们看到了一些企业的生存状况,看到了政府减税降费对企业的重要影响。5500亿元的减负力度,如果平均到每个企业,数字不是很大,特别对不同的企业,影响不一样,企业的感受也不一样。对那些实力雄厚、筹资渠道通畅的企业来说,税费支出够不上很大问题,对于减负红包自然是淡定以对;而对一些规模较小,特别是暂时处于困境中的企业,税费负担可以压得他们喘不过气来,税费支出减少甚至就是一条生路。他们的反应,自然不一样。

这就涉及到减税降费的效率问题。也就是说,减税降费也不能搞大水漫灌,而要发挥最大的“及时雨”效应,针对那些急需要减负帮助的企业发力。这种需要,一是指社会需要这些企业,比如创新型企业、就业容纳率大的企业;二是指企业一时处于困难中,需要政府伸出援助之手。

《政府工作报告》提出,扩大小微企业享受减半征收所得税优惠的范围,年应纳税所得额上限由30万元提高到50万元,科技型中小企业研发费用加计扣除比例由50%提高到75%。这种安排,无疑是要发挥结构性减税的作用,重点帮扶科技创新、小微企业。科技型企业和小微企业,是市场活力的重要来源、就业的主渠道、创新的重要主体,对经济发展和社会稳定有不可忽视的意义,理应作为减税的主要目标。

事实上,减税降费最直接的作用,是减轻企业负担,其终极目的,还是要提高资源配置效率。市场应该在资源配置中发挥决定性作用,而税费政策则会影响市场配置资源的效率。通过税制改革来提高市场在资源配置中的作用,进而达到提升产业层次、发展重点产业、优化经济结构、培育经济发展新动能、促进消费升级等目的,这是中国减税政策的重要目标。

比如,通过营改增加快服务业发展。服务业的发展是现代经济的重要特征和经济社会发展的一大趋势。从上世纪60年代初开始,世界主要发达国家的经济重心就开始转向服务业,产业结构呈现出由“工业型经济”向“服务型经济”转型的总趋势。而营改增改革,则可以在构建服务经济为主体的产业结构中起到重要作用。服务业与工商业同等纳税,减轻了企业负担,可促进服务业较快发展;对下游企业开具增值税专用发票由下游企业抵扣,减轻了下游工商企业税负,拉动服务业发展以及服务业和工商业联动发展⋯⋯

比如营改增促进新兴业态发展。降低了科技研发、科技服务企业税负,有利于其增加投入、提高效益,形成对创新供给的激励;对于高成长、高研发投入、高自主知识产权的系统集成类以及服务类公司,有利于他们做大做强研发、设计、物流和营销等高端业态。

中央“减轻企业负担、激发市场活力”的决心是坚定的。去年年底,李克强总理表示要确保所有行业税负都只减不增,财政收支压力再大,也要积极为企业减税减负。今年“两会”报告中又提出:赤字率提高到3%,主要就是用于给企业减税降费。这对企业是很大激励。但是,减税降费是有限度的,这就要求必须用好减税降费的政策,对企业实施精准减负。对有效率有活力的企业、国家扶持的产业,减税降费应有所侧重;对产能过剩领域中的僵尸企业,对于失去活力坐等政府救助的企业,减税降费只是让他们继续苟延残喘,没必要浪费政策资源。

“两会”上,一些企业界的代表、委员谈到减税降费时表示,希望这些政策能直达企业。这表明他们对政策的执行效果有担忧。这种担忧并不多余,的确在很多方面,政策执行不到位的情况是存在的,比如农业补贴。全国政协委员、中国石化集团原董事长傅成玉调研发现,农业的补贴非常多,但有很多没到农民手里。如何细化政策,确保减税降费切实减轻企业负担,扶持企业走得更好,一点也不能忽视。同时,也要防止相关资源和要素成本上涨,如果税费减一点,原料成本却增加了,企业负担还是降不下来。

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